縱論中國稅製改革與中國經濟

10月12日，上海財經大學黃天華教授《金融危機沖擊下國際稅收征管改革的最新定位及中國稅製改革的熱點》的專題講座，深入分析了我國宏觀經濟轉型的風險問題🐸，提出了五大戰略，特別是對財稅體製改革的目標措施進行提出了建議。經濟金融班同學們深受啟發🐟，結合自身工作實際，圍繞財政體製、稅製改革、納稅人稅負高低及稅收征管公平與效率等問題，開展了熱烈討論，從不同角度發表觀點，碰撞思想火花𓀎🔎，享受了一場財稅體製專題探討的精神大餐🎓。

一、保證財政收入穩定增長，發揮財稅體製改革輻射作用。

財政廳資產管理處處長秦敏認為🚴🏼，財政是國家治理的基礎和重要支柱🥂，科學的財稅體製是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的製度保障。保持財政收入穩定增長重在支持經濟增長，重在涵養基礎財源、培育新型骨幹財源。應把財源建設與產業結構調整、大眾創新👦🤹、萬眾創業結合；應深化分稅製體製改革🥤，完善政府財政收支劃分，建立事權和支出責任相適應的製度🪛。

財政廳績效管理處處長張玲玲認為，在我省經濟轉型、建成小康社會的關鍵時期，應樹立問題意識、堅持問題導向，需要認真研究許多新問題♚，比如面對財政增收困難、收支矛盾突出的局面，怎樣通過統籌增量🏊🏽‍♀️、優化存量來保障各方面的重點支出需求；對部分行業產能過剩☎️🧑‍🧑‍🧒、供需結構失衡的問題，如何有效運用財政政策支持改善產品供給🧑🏽‍🌾🌍、刺激消費需求，實現新的動態平衡；在全面深化改革中，怎樣發揮財稅體製改革“牽一發動全身”的輻射作用，推動相關領域加快改革，形成改革的整體效應等等，以更好地發揮公共財政職能作用👨🏻‍🍳，推動經濟社會持續健康發展。

二、稅製及稅收征管應處理好公平與效率😩。

省發展改革委經濟體製綜合改革處處長鐘國強提出，處理好公平和效率的問題，稅收水平要綜合考慮國家發展階段、國家發展戰略需要和國際競爭環境等因素🧚🏽‍♀️，科學合理的結構性稅收政策既有助於公平，又有助於效率♈️，需要積極鼓勵實施📃。稅收征繳中的偷稅漏稅問題既無助於效率🫶🏼，更無助於公平✉️，需要強化征管✥👸🏿，嚴厲打擊👩🏿‍🎨。

省國稅局征管與科技發展處陳銳認為🕵🏿‍♂️，當前稅收政策服務經濟調控應突出兩個註重:一是註重支持供給側結構性改革。按照穩定稅負，保持中央和地方財力大體穩定為基本原則🧑‍🏭，將財稅改革和供給側結構性改革有機結合，穩步推進，大力減輕生產領域的稅負🍭，特別是非稅負擔，進一步提高直接稅比重💪🏻，把稅收的重點逐步轉移到收入分配端和存量財產方面🧏🏼‍♀️。二是處理好公平與效率的關系🈶。應盡可能降低稅收的“收入效應"和"替代效應"給納稅人帶來的負面影響🙎，營造公平公正的市場競爭環境，加大對小微企業和個人創業的稅收支持力度，加大對低收入者的稅收減免力度，調節收入差距和財富差距𓀑💂‍♂️，減少社會的非均衡現象🔢，實現包容性發展。

三、應對組織收入與落實減稅的雙重考驗，提升稅收征管效能。

資陽市國稅局局長胡宇梅提出🧓🏼，中國強起來的發展，需要強大的財力支撐，在財力仍不雄厚的當前，中國政府面對內外挑戰，推出以“營改增”稅製改革為代表的大規模減稅措施😥，表現了推動經濟發展的信心和智慧，更拉開了中國稅製改革序時推進的大幕。中國稅製及稅收征管還存在很多問題🫴🏼，其面臨的困難或與其他領域改革的硬骨頭一樣前所未有。面對組織稅收收入確保國家財力與減輕稅負助力供給側結構改革的雙重考驗，稅務部門必須在稅收征管效能上取得突破，由於稅局涉稅信息與納稅人經營及財產行為信息，稅務🧓🏽，銀行🧫，工商🧑🏻‍🔧，公安，住建等部門間信息尚未直接聯網與應用，在稅收征管效率提升方面尚有很大空間，中國稅收現代化仍然任重艱巨，但配合稅製改革配套推進的征管改革措施，將有力促進稅收公平與效率。

省國稅局服務中心主任楊煜川提出🤾，在經濟面臨下行壓力🆚，稅源減少的情況下，國家堅持進一步實施減稅，短期是減少了稅收收入💆🏼‍♀️，增加了稅務機關完成收入預算任務的困難和壓力🧛𓀛。但從長遠來看，通過減輕企業和個人的稅收負擔❤️‍，支持創新創業🌉，促進新舊動能轉換🚵🏻，擴大有效和中高端供給，將為新一輪經濟增長積蓄動力和參與國際競爭創造條件，增強企業活力，創造新的效益👨🏿‍⚕️，形成更多稅源，使稅收得到持續穩定增長。

阿壩州國稅局局長白冰認為🚵🏽‍♂️，近年來，我國製定實施了多項促進資源節約、節能減排、環境保護的綠色稅收政策🤸‍♂️👩🏼‍⚕️，提高了稅收製度的綠色含量。但從綠色發展的要求看👭🏻，在稅收實踐中還有一定差距。比如說，綠色稅收政策體系還不夠系統💒，法律級次還不高👨🏼‍🦳，對清潔能源開發地付出的環境代價還沒有有效的稅收補償等等。推動綠色發展🤛，需要進一步改進和優化稅收製度體系，要圍繞美麗中國建設，進一步加大立法力度⛹🏽‍♀️，加快構建覆蓋全面🤦🏽‍♂️、著眼長遠🎗、便於執行、有利公平的綠色稅製體系🫲。

涼山州地稅局局長陽蕭提出，伴隨著經濟社會的不斷發展，稅製改革不斷深入，作為稅製改革的有力支撐的稅收征管手段不斷強化，兩者相映生輝。稅製改革釋放出的改革紅利⏭🧑🏻，則繼續反哺納稅人0️⃣，促進經濟社會建設🌷🤸🏿‍♀️。比如全國矚目的“營改增”，今年9月27日李克強總理召開的國務院專題會議透露，我國實施“營改增”改革以來👩🏽‍🦳，已累計減稅1.7萬億元，此外✊🏻，其他層出不窮的稅收優惠政策如“小微企業稅收優惠政策”、“企業研發費用稅前加計扣除政策”等對減少納稅人運營成本👨‍🎓👹，提升運營能力也在發揮積極作用🏄🏽‍♂️，稅收促發展⌨️🫸🏿、調結構作用持續顯現♐️，經濟稅源不斷豐沛，經濟社會持續向好發展🤝，相輔相成。

省地稅局辦公室主任幹瑩認為🚨，隨著中國經濟取得令人矚目的成就🚈，我們正前所未有地走近世界舞臺中心，面對近年來國際稅收規則新一輪重塑的重大機遇，中國正積極發聲🎇。今年6月，中國與66個國家地區的政府代表共同簽署《實施稅收協定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約》，標誌著中國已經越來越深度地參與到國際稅收改革合作中，進一步推動了全球稅收新秩序的構建。此外，通過涉稅信息互通和優化稅收環境，既助推中國企業更準確地掌握國際稅收規則，更有信心“走出去”，也吸引海外企業“引進來”。國際稅收在服務“一帶一路”戰略、促進國內國際要素有序流動，實現資源高效配置和市場深度融合等方面，將發揮更加積極的作用。

省地稅局所得稅處副處長楊柳提出，綜合與分類相結合的個人所得稅製漸行漸近，一套行之有效的征管信息化系統構建、征收方式的選擇、補稅退稅機製與後期配套建設🧑‍🦯↪️，是落實稅收製度的必備條件。基於個人所得稅征管規範，近期目標是稅收征管系統實現全國統建，重構自然人基礎數據庫🫵🏻，在“金稅三期”基礎上，建立“一人式”檔案🤹🏿，實現納稅人網上身份認證、信息自助采集、電子稅務局辦稅。遠期目標是“稅收前置”成為必然，社會協稅護稅體系完善，第三方信息獲取定期、完整，實現從個人投資🦵🏼、消費💆🏿‍♂️、財產、婚姻、銀行收支等一系列的信息交叉稽核。

四、減輕負擔，公平競爭🧘🏿‍♂️。

川化股份常務副總經理張傑提出，從企業角度講，感覺稅負的壓力還是較大，建議一是國家應嚴格執行預算製，所有收支都應納入預算，用好納稅人每一筆錢🌳👨‍🎤，嚴格花錢審計，要節流👩🏼。二是改革稅收征管體製👣，大力采用智能化，信息化等科技手段，降低征管成本，堵住征管漏洞，實現應收必收🚴🏽‍♀️🤵🏻‍♀️，公平征收🏋️。三是要切實降低稅負水平🤡，只有放水養魚👩🏻‍🚀，才能廣開稅源，只有在經濟增長的同時稅收才能增長🦜。

省交通投資集團財務總監李文虎認為🗯，從企業層面看🍶，增值稅尚有諸多有待改進的地方，占實際成本很大部分的企業人工成本是企業本身發生的費用，因無法自行開具增值稅專用發票👍🏻，不能抵扣稅款，加重了企業稅負。建議比照企業所得稅應納稅所得額對人工成本的規定🚴🏿‍♂️，抵扣稅款👩🏿‍🦰，同時，將增值稅納稅額作為企業所得稅的抵減項🏗，降低企業負擔。從個人層面看🤸🏿‍♂️，現在的個人所得稅實行七級超額累進稅率，最高達到45%，起征點低，間隔小𓀅，優惠政策少，建議提高起征點，擴大征稅區間🏊🏽‍♂️，以家庭凈收入為個人所得稅為計稅依據🐱。

省機關事務管理局財務處處長張錦秋指出，國家對小微企業出臺了很多稅收減免政策，但好像獲得感不強，現在大學生創業的很多🕵🏼‍♂️，但是稅費還是太高🧒，表現一是取得增值稅進項發票困難較大，特別是外省加工業企業基本不主動提供。二是各種收費仍然較多👲🏼。建議稅務部門進一步評估稅收優惠政策的執行效果並加以改進完善，政策設計更加公平👩‍🔬，同時加大稅收宣傳，讓稅收減免效應讓納稅人知曉、用好，大力利用信息技術手段，提升納稅便捷度，同時，下功夫清理各種非稅收費，取消或降低各種不合理收費項目。

結論：在新一輪改革中，財稅體製改革作為一項重頭戲🧑，正在序時展開🍜，我們相信，隨著國家治理現代化及各項改革的統籌推進和深化，中國稅製將更加科學，稅收征管將更加高效，在為國家籌集財政資金🌲、調控經濟及再分配方面將發揮更好作用🧚🏿‍♂️🧖🏽‍♂️，助力國家富強🤹🏼、人民幸福。